Ceny transferowe
Komentarz do rozporządzeń Metody szacowania i analizy cen transferowych bowiązki sprawozdawcze Schematy podatkowe MDR

Prezentowana publikacja przedstawia problematykę przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej.W publikacji uwzględniono aktualny stan prawny, w tym zmiany wprowadzone ustawą z 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2159), które weszły w życie 1.1.2019 r.Publikacji zawiera uaktualnienie regulacji w zakresie cen transferowych, które w nowej formule obowiązują od 1.1.2019 r. Omówione zostały nowe rozwiązania, w tym nowa definicja transakcji kontrolowanej, safe harbours, recharakteryzacja i pominięcie transakcji oraz mechanizm korekt cen transferowych. Opisana została również nowa szósta metoda szacowania ceny transferowej.Komentarze zawierają charakterystykę sześciu metod szacowania cen transferowych z przykładam ich zastosowania oraz procedurę sporządzania analizy cen transferowych. Omówione zostały również nowe obowiązki sprawozdawcze w postaci informacji o cenach transferowych TP-R, które zastąpiły dotychczasowe uproszczone formularze CIT-TP. W tej części publikacji omówiono przede wszystkim takie zagadnienia jak:elementy dokumentacji podatkowych,informacje o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,unikanie podwójnego opodatkowania,raje podatkowe.Autor książki wskazuje także ryzyka podatkowe związane, m.in. z identyfikacją grupy podmiotów zobligowanych do sporządzenia dokumentacji grupowej stosownie do redefinicji pojęcia podmiotów powiązanych.Dodatkowo scharakteryzowano analizę zgodności warunków transakcji stanowiącą alternatywę do analizy danych porównawczych.W części trzeciej publikacji zamieszczone zostaną załączniki, tj.:obwieszczenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (M.P. z 2018 r. poz. 1286),TP-R ? wizualizacja,MDR-1 ? informacja o schemacie podatkowym,MDR-2 ? zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego,MDR-3 ? informacja korzystającego o schemacie podatkowym,MDR-4 ? kwartalna informacja o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego.W publikacji zamieszczono również Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 31.1.2019 r. Informacje o schematach podatkowych (MDR).Ponadto w publikacji przedstawiono zagadnienia związane z restrukturyzacją działalności pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych.Opracowanie adresowane jest do osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, szczególnie do: doradców podatkowych, księgowych, biegłych rewidentów, a także do przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.