Estoński CIT. Ryczałt od dochodów spółek

Publikacja kompleksowo omawia estoński CIT z perspektywy podatkowej oraz bilansowej. W jej ramach analizowane i przywoływane są setki interpretacji indywidualnych oraz dziesiątki orzeczeń kondensujące ostatnie 4 lata praktyki z estońskim CIT.Mimo wielu korzyści płynących z alternatywnego systemu opodatkowania, jakim jest estoński CIT, zawiera on wiele niejasności i ryzyk podatkowych. Trudności w jego stosowaniu związane są z restrykcyjnymi poglądami organów podatkowych i nieugruntowaną linią orzeczniczą organów podatkowych.Skuteczne wyeliminowanie tych ryzyk jest możliwe dzięki skrupulatnemu przeanalizowaniu praktyki organów podatkowych oraz orzeczeń wydawanych przez sądy administracyjne.Z racji na ogromne zapotrzebowanie na najbardziej aktualną wiedzę w zakresie estońskiego CIT publikacja ciesząca się uznaniem wśród sądów administracyjnych i organów podatkowych doczekała się drugiego wydania.W poradniku znajdziesz odpowiedzi m.in. na następujące pytania:kiedy estoński CIT może być opłacalny – prezentacja na liczbach oraz przykładach z uwzględnieniem różnic bilansowo-podatkowych (brak ulg podatkowych, specyfika przedsiębiorstwa);jakie zdarzenia mogą stanowić ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą (w oparciu o analizę wielu przypadków transakcji występujących w praktyce biznesowej);czy sprzedaż wyłącznie do podmiotów powiązanych pozwala na skorzystanie z estońskiego CIT;czy faktoring może wykluczyć możliwość stosowania ryczałtu;kiedy wydatki reprezentacyjne i regulowane kary umowne będą podlegać opodatkowaniu ryczałtem;jak identyfikować różnice przejściowe między wynikiem bilansowym a wynikiem podatkowym dla celów korekty wstępnej;czy pracownik na urlopie (w tym bezpłatnym) wlicza się do limitu zatrudnienia;kim jest podatnik rozpoczynający działalność i kiedy można zastosować stawkę estońskiego CIT 10%, a kiedy należy stosować 20%;czy podstawę opodatkowania dla celów ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w estońskim CIT należy ustalać w kwocie brutto, czy netto;jakie korzyści i zagrożenia wiążą się z przejściem na estoński CIT;jak na opodatkowanie ryczałtem wpływa osiąganie przychodów w innym kraju przez zagraniczny zakład;jak zaktualizować politykę rachunkowości dla celów stosowania estońskiego CIT;jakie warunki należy spełnić, aby móc przystąpić do estońskiego CIT oraz utrzymać prawo do korzystania z ryczałtu;jak w praktyce przejść na estoński CIT w trakcie roku podatkowego (zamknięcie ksiąg rachunkowych, ustalenie nowego roku podatkowego);jakie działania należy podjąć, aby przystąpić do estońskiego CIT w przypadku zmian formy prawnej lub restrukturyzacji;jak prawidłowo przeprowadzić proces przystąpienia do estońskiego CIT w szczególności pod kątem ustalenia podatku od korekty wstępnej czy też obliczenia dochodu z przekształcenia;jak ustawodawca zdefiniował pojęcie dochodu dla celów opodatkowania estońskim CIT oraz które zdarzenia powodują konieczność zapłaty podatku w systemie ryczałtowym;jakie działania musi podjąć podatnik rezygnujący bądź wykluczony z możliwości stosowania ryczałtu.Publikacja opisuje również konkretne, problematyczne kwestie związane ze stosowaniem estońskiego CIT, z uwzględnieniem wydanych przez Ministerstwo Finansów objaśnień podatkowych oraz najnowszych stanowisk organów podatkowych, w tym orzeczeń sądów administracyjnych.Opisywane przykłady oraz praktyczne problemy zostały również wzbogacone autorskim komentarzem, bazującym w szczególności na doświadczeniu zawodowym autorów.