Księgowa analiza danych zawartych w JPK Raporty w arkuszach Excel

Od 1.1.2018 już wszyscy podatnicy VAT muszą generować (i wysyłać cyklicznie) – dla potrzeb bieżącego monitoringu podatku VAT przez MF – pliki JPK-VAT.Od 1.1.2022 r. został wprowadzony nowy plik JPK dla rozliczeń VAT, w którym została połączona deklaracja VAT-T (obszar deklaracyjny) oraz poprzedni plik JPK_VAT jako część ewidencyjna. Całość została nazwana JPK_V7, w wersji miesięcznej JPK_V7M i w wersji kwartalnej JPK_V7K. Struktura JPK_V7 już nie jest najprostszą ze wszystkich schem JPK. Do publikacji dołączony jest plik „Weryfikacja_JPK_V7K". W pliku tym zostało przygotowane narzędzie w Excelu, za pomocą którego można zweryfikować zgodność danych w części deklaracyjnej za kwartał z częściami ewidencyjnymi. Prezentowany raport został przygotowany za pomocą Power Query, dlatego wczytanie danych do niego jest realizowane inaczej, niż to jest opisane w przypadku wszystkich wcześniej przedstawionych raportów.Natomiast kolejnych struktur JPK (JPK_PKPIR oraz JPK_EWD – nie są one opisywane w publikacji) podatnicy nie muszą obowiązkowo przekazywać co miesiąc do kontroli, ale są zobowiązani przekazywać je na każde wezwanie organu skarbowego. Chodzi o:JPK_KR,JPK_FA,JPK_MAG,JPK_WB (bank).Obecnie w Ministerstwie Finansów prowadzone są prace nad poszerzeniem zakresu danych, jakie mają być wprowadzane do ksiąg rachunkowych, co będzie skutkowało zmianą struktury JPK_KR. W projekcie przygotowywanego rozporządzenia pojawia się także informacja o tym, że plik JPK_KR będzie obowiązkowo wysyłany razem z rozliczeniem rocznym do właściwego urzędu skarbowego. Zmiany mają być wprowadzane sukcesywnie od stycznia 2025 r. Nowa struktura JPK_KR nazywana jest także JPK_CIT, ponieważ mają się znaleźć w niej także dane związane z rozliczeniem podatku dochodowego. W książce jedynie sygnalizujemy projektowane zmiany, gdyż nie będą one miały zastosowania w 2024 r. Warto dodać, że w ww. projekcie nowego JPK_KR, zostały wykorzystane propozycje autorki publikacji, dotyczące zastosowania atrybutów do oznaczania danych w JPK_KR poprzez wskazanie pozycji w bilansie lub rachunków wyników. W dokumentacji do JPK_KR(2) zostały one nazwane „znacznikami".Dołączone do książki narzędzie „Magazyn Danych Księgowych", podobnie jak wszystkie pozostałe raporty, współpracuje z wersją pliku JPK_KR(1) i do końca grudnia 2024 r. będzie jeszcze aktualny.Pliki na żądanie nie są obowiązkowe, ale to wcale nie oznacza, że nie warto na bieżąco kontrolować ich zawartości pod kątem poprawności, spójności danych z innymi strukturami JPK czy zgodności z rozliczeniami, jakie podatnik w ciągu roku wysyła do urzędu skarbowego (np. zaliczki podatku dochodowego).Zdecydowana większość podatników postrzega JPK jako przykry obowiązek kontrolny, nie dostrzegając jego wielkich możliwości informacyjnych.Faktycznie, sam plik JPK zapisany w formacie XML nie daje nam żadnej przydatnej informacji. Jest to po prostu zbiór danych. Lecz aby wykorzystać zawarte tam informacje, można użyć powszechnie znanego arkusza Excel. Dzięki takiemu połączeniu (JPK-Excel) uzyskujemy wydajne narzędzie, za pomocą którego da się tworzyć nawet skomplikowane raporty i analizy. Przykładowe raporty to:zestawienie obrotów i sald na konkretny dzień – JPK_KR,raport kont przeciwstawnych – JPK_KR,dziennik zapisów księgowych – JPK_KR,magazyn danych księgowych – JPK_KR,raport GUS, F-01 – JPK_KR,analiza sprzedaży – JPK_FA.