Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2021

Niezbędne informacje w zakresie zamknięcia rocznego 2021 w kontekście bilansowym oraz podatkowym wraz z wzorami dokumentów.
Jedyna na rynku publikacja, łącząca omówienie pełnego rozliczenia bilansowego (sprawozdania finansowe, czynności związane ze sporządzaniem e-sprawozdań, inwentaryzacja, ustalanie wyniku finansowego, podatek odroczony itd.) z zagadnieniami podatkowymi (przychód podatkowy, koszty uzyskania przychodów, ulgi podatkowe, rozliczanie strat podatkowych, ustalanie podstawy opodatkowania).

Publikacja zawiera m.in.:

Harmonogram prac związanych z zamknięciem 2021 r.
Szczegółową charakterystykę poszczególnych elementów bilansu, ze szczególnym uwzględnieniem różnic między ujęciem księgowym, a podatkowym.
Szczegółowe omówienie elementów sprawozdania finansowego wraz z licznymi przykładami.
Ponad 45 wybranych zagadnień podatkowych, które omawiają kwestie kosztów i przychodów podatkowych. Większość tych zagadnień uwzględnia aspekt zamknięcia roku oraz przypadki różnic w podejściu księgowym i podatkowym.
Przejście z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego (z uwzględnieniem zmian podatkowych, np. w zakresie spółek komandytowych) – ta część książki stanowi płynne przejście od rozdziału „Rachunek zysków i strat" z części III „Pozostałe elementy sprawozdania" do różnic księgowo-podatkowych przedstawionych w części IV „Koszty i przychody podatkowe – wybrane zagadnienia".
Pozostałe wybrane aktywa i zobowiązania z uwzględnieniem skutków podatkowych, które nie są bezpośrednio związane z konkretną pozycją sprawozdania (np. inwentaryzacja, zagadnienie leasingu, kontrakty długoterminowe itd.).
Przedstawienie zmian w przepisach, które weszły w życie w 2020 i 2021 r. i mają wpływ na zamknięcie 2021 r. (Krajowy Standard Rachunkowości Nr 16, zmiana ustawy o rachunkowości dotycząca podpisu elektronicznego, zmiany w opodatkowaniu spółek komandytowych, nowe obowiązki w zakresie CIT dla tzw. spółek nieruchomościowych, zmiany w cenach transferowych, estoński CIT, ulga dla młodych, ulga abolicyjna).
Omówienie zmian w VAT (pakiet SLIM VAT 1 oraz 2, zmiany w zakresie plików JPK, pakiet VAT e-commerce, zmiany w zakresie mechanizmu podzielonej płatności oraz tzw. biała lista podatkowa).
Omówienie wpływu pandemii na zamknięcie roczne (ustalenie czy dana dotacja, subwencja, wsparcie finansowe z różnych instytucji, zwolnienia podatkowe itd. mogą być uznane za przychód, a wydatki z różnych form wsparcia można uznać za koszt, kontrola wydatkowania środków pomocowych, pomoc de minimis, weryfikacja zasady kontynuacji działalności, testowanie na utratę wartości aktywów, rezerwy występujące w szczególnych sytuacjach, ujawnienia w informacji dodatkowej do sprawozdania itd.).
Zagadnienia dotyczące spółki komandytowej: Istotna zmiana statusu podatkowego spółki komandytowej w 2021 r. – skutki dla wspólników i samej spółki. Najważniejsze daty bilansowe, gdy rok podatkowy spółki nie pokrywa się z rokiem obrotowym, rozliczenie zaliczek na poczet zysków, podział wyniku.
Omówienie projektów nowego KSR 14 „Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuacji działalności" oraz KSR 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów".
Nowe interpretacje izb skarbowych w zakresie zagadnień, które uległy zmianie w ostatnich latach, np. „ograniczenie w zaliczaniu do kosztów wydatków z tytułu usług niematerialnych", „Podział przychodów i kosztów podatkowych na związane z działalnością podatkową oraz wynikające z zysków kapitałowych".
Listy procedur oraz listy kontrolne związane z zamknięciem roku.
Wzory dokumentów pomocne do zamknięcia rocznego.