Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2024 + wzory do pobrania

Niezbędne informacje w zakresie zamknięcia rocznego 2024 w kontekście bilansowym oraz podatkowym wraz z wzorami dokumentów.Celem publikacji jest dostarczenie kompleksowej i aktualnej wiedzy dotyczącej sporządzania sprawozdań finansowych oraz rozliczeń podatkowych (głównie CIT, PIT). Takie dualne podejście do zamknięcia rocznego niewątpliwe stanowi wartość dodaną dla praktyków życia gospodarczego. Omawiając kolejne zagadnienia autorzy odwołują się do:zmian wprowadzanych do regulacji podatkowych w 2024 r., w tym uwzględniające ustawę z 1.10.2024 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 1473) oraz rozporządzenia związane z tym zagadnieniem (np. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot z tytułu ubezpieczeń majątkowych otrzymanych w związku z usuwaniem skutków powodzi z września 2024 r.; 0% stawka VAT dla nieodpłatnych dostaw towarów lub świadczenia usług, 0% stawka VAT dla nieodpłatnych dostaw (darowizny) materiałów budowlanych, zwolnienie z cła i VAT importowanych towarów itd.),zmian w ustawie o rachunkowości z 12.4.2024 r., które weszły w życie 8.5.2024 r. (Dz.U. z 2024 r. poz. 619). Wprowadziły one m.in. obowiązek sporządzania sprawozdania o podatku dochodowym;procedowanych obecnie dużych zmian do ustawy o rachunkowości, które mają zastosowanie do zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdań finansowych już za 2024 r. (w zakresie uproszczeń, zmiany wzoru RZiS, uwzględnienie w sprawozdaniu z działalności informacji o zrównoważonym rozwoju, obowiązek weryfikacji raportów ZR przez biegłych rewidentów, obowiązkowe stosowanie Europejskich Standardów Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju (ESRS),zmian wprowadzonych przez rozporządzenie Ministra Finansów z 16.8.2024 r., w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1314). Plik JPK_CIT został podzielony na dwie odrębne schemy: JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. Pierwsza z nich będzie pobierała dane z programu finansowo księgowego, a druga będzie zbierała dane o środkach trwałych. Bardzo ważną zmianę jest też wprowadzenie znaczników dla kont księgowych – zostały one podzielone na znaczniki powiązane z pozycjami w bilansie i rachunku zysków i strat, wg różnych typów jednostek wskazanych w załącznikach do rozporządzenia;nowo wydanych stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości (w dniu 8.3.2024 r. ogłoszono nowe stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie ustalania wartości godziwej dla potrzeb rozliczania połączeń jednostek metodą nabycia; Dz.Urz. Ministra Finansów poz. 23);zaktualizowanego w 2024 r. KSR 2 „Podatek odroczony" (uchwała aktualizująca ten KST została opublikowana 23.8.2024 r.; Dz.Urz. Ministra Finansów poz. 81). Aktualizacja była konieczna ze względu na zmiany w przepisach podatkowych, a nowe treści Standardu odnoszą się m.in. do tematyki CIT estońskiego. W aktualizacji również dokonano uproszczenia niektórych definicji, przez co stały się one bardziej zrozumiałe.nowo opublikowanych wyjaśnień Ministra Finansów,najnowszych wyroków sądowych i interpretacji podatkowych.