Przygotowanie jednostki do kontroli finansowej Część 3
Poradnik Rachunkowości Budżetowej 5/16

Zestaw testów kontrolnych ? cz. III INFORMATOR KSIĘGOWEGO? Miesięczny przegląd nowości ? Z terminarza księgowego Maj 2016 ? Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów ? Jak to zrobić? ? instruktaż krok po kroku, jak rozwiązać praktyczne problemy w prowadzeniu rachunkowości ? Z forów internetowych dla księgowych ? Nieprawidłowości z protokołów pokontrolnych PRZYGOTOWANIE JEDNOSTKI DO KONTROLI FINANSOWEJ? Przygotowanie jednostki do kontroli finansowej ? Część III ? Zobowiązania, koszty, wydatki ? Wstęp ? 1. Nieprawidłowości w ustalaniu planów finansowych w zakresie wydatków/kosztów ? GRUPA I ? GRUPA II ? 2. Nieprawidłowości w zakresie zaciągania, regulowania i ewidencjonowania zobowiązań ? 2.1. Niezgodne z przepisami zaciąganie zobowiązań ? 2.2. Nieterminowe regulowanie zobowiązań ? 2.3. Nieprawidłowe ewidencjonowanie zobowiązań ? 2.4. Zaniechanie przeprowadzenia, nieprawidłowe przeprowadzenie i nierozliczenie inwentaryzacji zobowiązań ? 3. Nieprawidłowości dotyczące ogólnych zasad dokonywania wydatków publicznych ? 4. Nieprawidłowości w dokonywaniu określonych rodzajowo wydatków publicznych ? 4.1. Nieprawidłowe dokonywanie wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń ? GRUPA I ? GRUPA II ? 4.2. Nieprawidłowe finansowanie kosztów podróży służbowych ? 4.3. Nieprawidłowe wydatkowanie środków na dostawy i usługi (w tym roboty budowlane) ? 4.4. Nieprawidłowe wydatkowanie środków pochodzących z opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych ? 5. Nieprawidłowości w zakresie stosowania klasyfikacji budżetowej wydatków ? 5.1. Błędy i pomyłki w klasyfikowaniu kosztów/wydatków ? 5.2. Celowe zaliczanie wydatków do nieprawidłowej podziałki klasyfikacyjnej ? 5.3. Nieprowadzenie ewidencji na wybranych kontach w szczegółowości do podziałki klasyfikacji budżetowej ? 6. Nieprawidłowości dotyczące ewidencji wydatków ? 6.1. Nieprawidłowa ewidencja planu wydatków ? 6.2. Nieprawidłowa ewidencja zaangażowania wydatków ? 7. Nieprawidłowości w zakresie redystrybucji i ewidencji środków otrzymywanych przez jednostki budżetowe na pokrycie wydatków ? 7.1. Nieprawidłowości w zakresie redystrybucji środków na wydatki jednostek budżetowych ? 7.2. Nieprawidłowości w zakresie ewidencji środków otrzymywanych przez jednostki budżetowe na pokrycie wydatków ? 8. Nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań budżetowych i w zakresie operacji finansowych ? 8.1. Zaniechanie sporządzania sprawozdań ? 8.2. Sporządzanie sprawozdań przez osoby nieupoważnione ? 8.3. Sporządzanie sprawozdań w sposób niezgodny z instrukcjami wypełniania ? 8.4. Sporządzanie sprawozdań niezgodnie z danymi zawartymi w ewidencji księgowej ? 8.5. Sporządzanie sprawozdań na podstawie pozaksięgowych zbiorów (zestawień) danych ? 8.6. Zaniechanie kontroli formalnej i merytorycznej sprawozdań przez ich odbiorców