Zamknięcie roku 2018 w jednostkach sektora finansów publicznych
Poradnik Rachunkowości Budżetowej 12/2018

W Poradniku szczegółowo omówiono poszczególne etapy prac prowadzące do zakończenia roku obrotowego. Czynności te w jednostkach sektora finansów publicznych rozpoczynają się w ostatnim kwartale roku budżetowego. Proces zamykania roku tak naprawdę dotyczy wielu komórek ? nie tylko finansowej. Warto zatem skorzystać z zaprezentowanego wykazu i terminarza czynności, które powinny być wykonane przez głównego księgowego do 31 marca. Z Poradnika można dowiedzieć się m.in.: jakich rozliczeń należy dokonać na koniec roku (na czym polega korekta odpisu na ZFŚS ? w Poradniku zostały omówione m.in. sposoby ustalania faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych oraz dokumenty właściwe do ujęcia tych korekt w księgach rachunkowych; jak rozliczyć i zaewidencjonować udzielone i otrzymane dotacji; rozliczenie zaliczek udzielonych pracownikom; ustalenie zaangażowania roku bieżącego i lat przyszłych), jak rozliczyć nadwyżkę środków obrotowych wypracowaną przez samorządowy zakład budżetowy, jak ewidencjować wydatki niewygasające z końcem roku, w jaki sposób ujmować koszty i zobowiązania na przełomie roku, czego dotyczą rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów, kiedy należy dokonywać odpisów aktualizujących wartość należności, jak prawidłowo weryfikować salda z dokumentacją źródłową, jak postąpić w przypadku otrzymania wezwania do potwierdzenia salda nieistniejącego oraz czy trzeba potwierdzać tzw. zerowe salda należności, co należy zrobić w sytuacji, gdy kontrahent mimo kilkukrotnych wezwań (pisemnych i telefonicznych) nie potwierdzi prawidłowości salda należności i czy takie saldo można uznać za niezgodne, jak ująć zdarzenia po dniu bilansowym i jak skorygować popełnione błędy. Dopełnienie całości stanowi ZESTAW TESTÓW KONTROLNYCH. Za pomocą testów można na bieżąco nadzorować proces przygotowania do zamknięcia i zamknięcia ksiąg rachunkowych za 2018 r., a także skontrolować prawidłowość przeprowadzenia związanych z tym prac już po ich zakończeniu.