Zmiany w podatkach i księgowości 2021 z uwzględnieniem tarcz antykryzysowych

Kompleksowe omówienie zmian podatkowych 2021 r. wraz z konsekwencjami.
Rok 2021 przyniósł kolejne liczne zmiany podatkowe, z których część obowiązuje już od 1.1.2021 r., a inne wchodzą w życie w trakcie roku.

Najważniejsze zmiany w zakresie PIT i CIT obejmują m.in. nowe zasady opodatkowania CIT spółek komandytowych i niektórych jawnych, nowe obowiązki CIT dla tzw. spółek nieruchomościowych, ograniczenia w zakresie ulgi abolicyjnej, zmiany w zakresie cen transferowych (w zakresie dokumentowania transakcji z podmiotami z rajów podatkowych), obowiązek publikowania polityki podatkowej firmy, czy wprowadzenie tzw. podatku estońskiego.

Nowe regulacje obejmujące VAT dotyczą przede wszystkim tzw. pakietu SLIM VAT, który wprowadza m.in. nowe zasady ujmowania w ewidencji VAT faktur korygujących, wydłuża termin uprawniający do zastosowania stawki 0% dla zaliczek w eksporcie czy wprowadza możliwości odliczania VAT z faktur za nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży. Należy również pamiętać o zmianach w zakresie plików JPK_V7. Od 1.10.2020 r. wszyscy podatnicy czynni VAT zostali objęci nowymi zasadami raportowania VAT i od tego momentu nie trzeba już składać oddzielnie tradycyjnych deklaracji VAT-7, a pliki JPK_VAT zmieniły dotychczasową formułę.

Pozostałe, równie istotne zmiany nad którymi toczą się prace dotyczą m.in. podatku od sprzedaży detalicznej, obszaru AML oraz projektu ustawy o e-Urzędzie Skarbowym.

W książce można znaleźć liczne artykuły odwołujące się do tzw. tarcz antykryzysowych. Odpowiadają one m.in. na następujące pytania:

jaki jest wpływ rozwiązań przyjętych w tarczach na przychody i koszty podatkowe,
jak zachować płynność finansową, korzystając ze zmienionych rozwiązań podatkowych,
jak ujmować w księgach wsparcie finansowe dla jednostki i koszty związane ze skutkami pandemii,
jakie są zasady kontroli wydatkowania środków przyznawanych na podstawie rozwiązań przyjętych w tarczach oraz jak poprawnie rozliczyć subwencję z Polskiego Funduszu Rozwoju,
kiedy wsparcie finansowe udzielane w ramach tarcz antykryzysowych i Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju stanowi pomoc publiczną.
Główne zalety publikacji:

• szczegółowo omawia wszystkie najważniejsze zmiany w zakresie PIT, CIT, VAT, Ordynacji podatkowej i innych przepisach podatkowych, ZUS, prawie bilansowym, prawie pracy, które zaczęły lub zaczną obowiązywać w 2021 r., Sprawdź pełny opis zmian ›
• omawia konsekwencje podatkowe i bilansowe tarcz antykryzysowych,
• wyjaśnia problematykę wsparcia finansowego w ramach tarcz antykryzysowych i Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju,
• wskazuje przełomowe wyroki sądowe NSA i Trybunału Konstytucyjnego, które mają wpływ na praktykę działalności gospodarczej,
• wyjaśnia jak w praktyce stosować nowe przepisy przy wykorzystaniu licznych przykładów,
• odwołuje się do komunikatów MF oraz objaśnień podatkowych MF,
• zawiera schematy obrazujące opisywane zagadnienia,
• przedstawia najważniejsze interpretacje ogólne, interpretacje podatkowe oraz wyjaśnienia MF w zakresie opisywanych zagadnień,
• sygnalizuje projektowane zmiany jakie ustawodawca zamierza wprowadzić w 2021 r.

Należy pamiętać, że brak znajomości zmian może doprowadzić do dużych zaległości podatkowych (proporcjonalnych do skali operacji finansowych, kształtujących strukturę pasywów firm).

Wszelkie zmiany w przepisach wymagają weryfikacji i odniesienia do własnej działalności gospodarczej, przy czym nie wszystkie zmiany w przepisach odnoszą się do wszystkich jednostek prowadzących działalność gospodarczą.

Publikacja stanowi niezastąpione narzędzie pracy dla głównych księgowych spółek, biur rachunkowych, fundacji i stowarzyszeń oraz doradców podatkowych, biegłych rewidentów i przedsiębiorców. Charakteryzuje ją praktyczny i narzędziowy sposób wyjaśnień, któremu towarzyszą liczne przykłady.