Zmiany w podatkach i księgowości 2024

Kompleksowe omówienie zmian w podatkach i księgowości.Książka omawia zmiany podatkowe, bilansowe i kadrowe wprowadzone w 2024 r., 2023 r. lub latach poprzednich, które weszły w życie w końcówce 2023 r. lub wejdą w życie w 2024 r. oraz na początku 2025 r. Dodatkowo w książce przedstawiamy linię orzeczniczą w zakresie estońskiego CIT, fundacji rodzinnej, ulg innowacyjnych.W zakresie prawa bilansowego równocześnie trwają prace nad dwoma nowelizacjami ustawy o rachunkowości oraz nad dwoma Krajowymi Standardami o Rachunkowości.W 2024 r. będą miały również zastosowanie nowe obowiązki w zakresie raportowania ESG zarówno w obszarze rachunkowości (sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju), jak i podatków (mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 – tzw. CBAM oraz od opłaty od wyrobów zawierających tworzywa sztuczne – tzw. opłata SUP).W dniu 1 marca 2024 r. zakończyły się konsultacje z przedsiębiorcami i ekspertami w zakresie wdrożenia KSeF, które zostały podsumowane w dniu 21.3.2024 r. Następnie w dniu 3.4.2024 r. MF opublikowało projekt rozwiązań prawnych obejmujący zmiany w zakresie obowiązkowego fakturowania w KSeF. Zaprezentowane w tym projekcie rozwiązania i proponowane zmiany w stosunku już uchwalonych przepisów są szczegółowo omówione w książce.Planowane jest m.in.:ujednolicenie daty wejścia w życie obowiązku korzystania z KSeF dla wszystkich podatników (czynnych i zwolnionych),umożliwienie wykorzystania NIP jako głównego kryterium określającego status nabywcy, w szczególności rozstrzygającego, czy podatnik ma obowiązek wystawić w KSeF fakturę dla podatnika zwolnionego z VAT,włączenie faktur konsumenckich (B2C) do systemu KSeF na zasadzie dobrowolności,możliwość ogólnego wystawiania w okresie przejściowym faktur w trybie offline i ich przesłania do KSeF w następnym dniu roboczym,możliwość wystawiania w okresie przejściowym faktur papierowych dla podatników prowadzących działalność w niewielkiej skali (kwota pojedynczej faktury poniżej 450 zł i łączna wartość poniżej 10 000 zł miesięcznie),dokonanie zmian w zakresie aspektów technicznych funkcjonowania KSeF (np. obowiązujące obecnie tokeny mają wygasnąć do końca roku, a od połowy roku zostanie udostępniona możliwość generowania certyfikatów autoryzacyjnych),wprowadzenie ustrukturyzowanych załączników do faktur (w formie odrębnej schemy XML) w odpowiedzi na problemy branży paliwowej i dostawców mediów.W dwóch terminach (1.2.2024 r. i 1.7.2024 r.) będą wchodziły w życie zmiany dotyczące JPK_VAT wprowadzane przez rozporządzenie Ministra Finansów z 29.12.2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2024 r. poz. 13).